학원 종합소득세, 장부를 쓰면 얼마나 달라질까

장부 의무 기준 (교육서비스업)

학원을 두 곳 이상 운영하면 수입금액을 합쳐 판단합니다.

계산 사례: 장부로 신고할 때와 추계할 때

직전 연도에도 수입 7,500만원을 넘긴 학원(복식부기의무자)이 2026년 수입 1억5천만원을 올렸습니다. 실제 비용 1억1천만원을 장부에 적어 신고할 때와 장부 없이 기준경비율로 추계할 때를 비교했습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 학원 상황에 따라 달라집니다. 직전 연도 수입도 7,500만원 이상인 복식부기의무자이고, 일반교과학원(업종코드 809005) 2025년 귀속 기준경비율 21.5%를 썼습니다. 주요경비는 근로계약을 맺은 직원·강사 급여 6천만원, 임차료 2,400만원, 교재 매입 600만원, 그 밖의 실제 경비는 2천만원으로 보았습니다(3.3% 프리랜서 강사료는 추계 때 주요경비로 인정되지 않아 강사료가 클수록 추계가 더 불리합니다). 복식부기의무자가 재무제표 없이 추계로 신고하면 무신고로 보아 무신고가산세(산출세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액, 이 표는 단순화)를 내고, 지방소득세도 가산세의 10%가 더해집니다. 표준세액공제는 반영하지 않았습니다.

장부로 신고하면 실제 비용이 모두 인정되어 세금이 472만원입니다. 추계하면 주요경비 외에는 기준경비율의 절반만 인정되고 무신고로 보아 가산세까지 붙어 171만원 더 냅니다. 복식부기의무자라면 장부는 선택이 아니라 기본입니다.

학원 경비로 넣는 것과 주의할 것

권리금은 영업권으로 잡아 5년에 나눠 비용으로 넣고, 3만원을 넘는 지출은 세금계산서나 카드 영수증 같은 적격증빙을 받아 둡니다.

세금을 줄이는 방법

• 노란우산공제 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원까지 소득공제합니다.
• 기장세액공제 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%(최대 100만원)를 공제합니다.
• 성실신고확인비용 세액공제 확인비용의 60%(최대 120만원)를 공제합니다.
• 고용 관련 세액공제 정식으로 고용한 상시근로자가 늘면 통합고용세액공제를 검토합니다. 3.3% 강사는 인원에 들어가지 않습니다.

수입과 경비를 넣어 예상 세금을 바로 보고 싶다면 첫 화면의 종합소득세 계산기를 이용해 보세요.

11월 중간예납

5월에 종합소득세를 낸 원장님은 그해 11월에 중간예납 고지서를 받습니다(개업 첫해는 없음). 직전 연도 종합소득세의 절반 정도를 11월 30일까지 미리 내는 것으로, 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다. 1~6월 실적으로 계산한 세액이 기준액의 30%에 못 미치면 실적 기준으로 직접 신고할 수 있습니다.

자주 묻는 질문